1부
파생상품 투자 시 세금
파생상품이 뭘까?
파생상품은 주식, 통화, 채권 등의 기초자산의 가치 변동에 따라 가격이 결정되는 금융상품을 말한다. 대표적인 파생 삼품으로는 선물, 옵션, 스왑 등이 있다. 주요 목적은 레버리지 기능, 위험을 감소시키는 해지 기능, 파생상품을 합성하여 새로운 금융상품을 만들어 내는 기능 등이 있다.
파생상품 양도소득세, 어떤 경우에 낼까?
개별주식의 가격이나 주가지수와 연계돼 수익률이 결정되는 주가연계증권(ELS), 신용이나 금리, 실물자산 등에 연계돼 수익률이 결정되는 파생결합증권(DLS)과 같은 파생상품들은 소득 원천과 관계없이 수익 전부에 대해 15.4%(지방소득세 포함)의 세율로 배당소득세가 원천징수된다. 만약 금융소득 종합과세 대상자라면 각자 적용받는 세율에 따라 세부담이 증가할 수도 있다.
그러나 다음과 같이 모든 주가지수 관련 국내 장내파생상품, 해외 장내파생상품 및 주가지수 관련 장외파생상품에 대해서는 11%(지방소득세 포함)의 양도소득세 과세되며 다음연도 5월 31일까지 자진 신고,납부해야 한다.
1. KOSPI 200 선물,옵션
2. 미니 KOSPI 선물, 옵션
3. KOSPI 200 ELW
4. KOSDAQ 150 선물,옵션
5. KRX 300 선물
6. 섹터지수 선물
7. 배당지수 선물
8. KOSPI 200 변동지수선물
9. 유로스톡스 50선물
10. 해외 장내파생상품
11. 해외 주가지수 관련 장외파생상품
주가지수 선물, 옵션
지수 선물, 옵션이란 다양한 지수를 기초자산으로 하는 파생상품으로 선물, 옵션의 만기에 해당 지수가 어떻게 변동될 지를 예상해 투자하는 것이다. 그리고 미니 선물,옵션이란 거래단위를 5분의 1로 줄여서 거래되는 것을 말한다.
주가지수 선물,옵션의 기초자산이 되는 지수들
1. KOSPI 200: 삼성전자, 현대차 등 KOSPI에 상장된 종목 중 200가지 대표 종목들의 종합지수
2. KOSDAQ 150: KOSDAQ에 상장된 종목 중 중대형 벤처기업 위주로 150개의 종목을 편성해 나타내는 주가지수
3. KRX 300: KOSPI 및 KOSDAQ을 아우르는 우량기업으로 구성된 주가지수
4. 섹터지수: 자동차, 에너지/화학, 헬스케어, 금융, 경기소비재, 정보기술 등 특정 산업군의 주가 흐름을 반영하는 지수
5. 배당지수: 배당실적이 우수한 기업을 대상으로 한 주가지수로 KOSPI 고배당 50, KOSPI 배당성장 50지수 등이 있다.
6. V-KOSPI 200: KOSPI 200 옵션 가격을 이용하여 미래(30일) KOSPI 200의 변동성을 나타낸 지수
KOSPI 200 선물, KOSPI 200 옵션
특징: KOSPI 200 지수를 기초자산으로 하는 파생상품
이익 원천: KOSPI 200지수의 가격 변동
과세: 양도소득세
2부에 계속...
